□ 对外经济贸易大学
金融学院硕士 祁国华
外贸出口企业面临海外应收账款困境
据测算，我国目前的对外贸易依存度已经达到70%以上，对美国、欧洲及日本等主要出口市场的依赖程度日益加深。根据海关总署的数据，2008年我国对前10大外贸出口伙伴国家（地区）的贸易额就占进出口总额的85%以上。因此，这些主要海外市场的任何波动都会对我国的出口造成很大影响。面对海外市场风起云涌的企业破产狂潮，我国的出口贸易企业面临着一个难解的困局：一方面，企业在想尽一切办法增加出口，以遏制出口的迅速下滑；另一方面，由于国外破产企业迅速增加，出口市场状况更加复杂，使我国出口企业面临着应收账款风险。国外市场的风云变幻，使我国出口企业如入雷区，防不胜防，一不留神就会遭遇合作伙伴破产，原来拖欠的货款就成为了“死账”，无法收回。而根据商务部的测算，我国目前海外应收账款的坏账比率为5%以上，远远高于西方国家的0.25～0.5%。仅以我国部分外贸类上市公司2001～2004年的数据为例，企业的海外应收账款坏账比率就十分惊人，多数企业的平均坏账率超过了5%，有的企业平均坏账率竟高达29%。
另据有关资料显示，由于我国外贸企业对外出口贸易中80%以上采用赊账形式,欧美国家的买方付款期一般在交货后90天,有的则长达120～150天,拉美地区甚至长达360天,这给坏账埋下了隐患。
根据商务部的统计数据，截至2007年年底，我国海外应收账款坏账总额已接近1300亿美元，较上年增加了30%左右，而且该数据在2008年还在迅速增长之中。按照每年150亿美元的增长速度，我国2008年的应收账款坏账总额至少在1450亿美元以上。考虑到金融危机的影响，这个数字可能还会更大。在实际业务当中，美国、韩国、欧洲、日本等地拖欠我国企业货款比例偏高，这主要是由于中国与这些国家（地区）贸易量大而且频繁所造成的。1450多亿美元的应收账款，相当于我国出口企业向国外买家提供了接近我国进出口总额20%的“无息贷款”。而就在这规模庞大的“无息贷款”当中，账龄在半年以上的约有60%，其中不少为1年以上甚至是4～5年以上。根据有关数据统计，应收账款的账龄与追讨成功率成反比，时间越长追回的希望越渺茫。
海外应收账款问题亟待解决
伴随着海外应收账款规模的增长，我国外贸企业的坏账比率也逐步升高，国家也采取了相应的积极措施进行更加有效的监督和控制。2008年11月21日，国家外汇管理局发布紧急通知，要求出口商从12月1日起开始报告商品发货后超过90天的海外应收账款。通知要求，从12月1日起，延期收款时间预计将超过1年且延期收款规模超过500万美元的，出口商必须向外管局报告。外管局还会对那些公布延期应收帐款在总出口收入中所占比例达到或超过20%的公司进行调查。
国家加强了对出口企业海外应收账款的控制，从另一个侧面说明我国海外应收账款风险问题已经十分严重，妥善解决此问题迫在眉睫。海外应收账款规模不断增长下坏账数额的不断扩大，终将会对我国的外贸出口造成严重损害。
要解决这个问题，仅靠国家发布法令进行控制是不够的，外贸企业自身也需要增强风险意识，提高从业人员的业务素质，防范道德风险。
对于涉及金额较大的业务，可以通过采用合理的付款方式规避应收账款风险。如采用出口信用保险和国际保理业务等。这些措施可以从源头上对应收账款风险的发生起到遏制的作用。遗憾的是，我国很多企业对这两种业务认识不足，金融危机爆发前，没有考虑借助其防范应收账款风险。
此外，对于企业现有的海外应收账款应进行仔细的梳理，将责任落实到人，并将整个催讨过程纳入公司的监控体系。所有应收账款按照时间长短、催讨的难易程度进行分类，分别选择合理的追讨方式，例如与国外客户协商解决、委托国外专业追账公司、法律诉讼或者国际商事仲裁等等。
从我国的整体上看，目前我国的信用管理制度还很不完善，出口信用服务体系还没有完全建立起来。这使得我国外贸企业在防范信用风险过程中没有太多的选择，无法对风险进行规避或者转移。而且，我国现行的政策法律不允许成立讨债公司来追讨债务，不允许第三方参与追收账款业务，一旦出现风险企业只有自行解决。而据美国收账者协会统计，美国目前共有6000多家追账公司，德国也有3000多家。由于相关服务机构的缺乏，我国外贸企业在面对海外应收账款时就显得很无助。
总之，要想从根本上解决我国出口企业面临的海外应收账款风险问题，还需要从国家及企业两方面着手，完善我国的信用管理体系，加强企业内部治理，采取保护性的支付方式，使企业在面临复杂的市场状况时能够有充足的风险防范手段，从根本上解决我国海外应收账款坏账比率过高的问题。
人民品牌网（ www.peoplepinpai.com ），是以新闻为主的大型网上信息发布平台，权威性、及时性、多样性和评论性为特色，在网民中树立起了“人民媒体、大众网站”的形象。